종합소득세 신고 대상

신고 절차 한눈에 보기

종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 모든 소득을 합산해 과세하는 세금이다.

소상공인의 경우 사업소득이 기본이지만, 근로소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득까지 합쳐 계산된다.

예를 들어 카페를 운영하면서 직장 근로소득이나 임대소득이 있다면 이를 모두 합산해야 한다.

종합소득세 신고 기간은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지이며, 국세청 홈택스를 통해 전자신고가 가능하다.

이 기간을 지키지 않으면 무신고 가산세, 납부 불성실 가산세 등이 발생하므로 반드시 기한을 준수해야 한다.

종합소득세 신고 대상은 사업자등록을 한 개인사업자는 물론, 프리랜서, 임대사업자, 겸업 사업자 등 사실상 소득이 발생하는 모든 개인이다.

매출이 없거나 적자가 난 경우에도 신고 의무는 사라지지 않는다.

예를 들어 1년 동안 매출이 전혀 없었다면 납부세액은 0원이지만, 신고 자체를 하지 않으면 무신고 가산세가 부과된다.

또한 소득이 없는 경우에도 신고를 해 두면 대출, 지원금 신청, 각종 행정 절차에서 유리하다.

즉 소득이 없어도 반드시 신고한다는 원칙을 가져야 한다.

신고 절차는 크게 네 단계로 구분된다.

첫째, 매출과 필요경비를 정리하여 소득금액을 산출한다.

둘째, 인적공제, 보험료공제, 의료비·교육비 공제 등 소득공제를 적용한다.

셋째, 세액공제를 반영하여 최종 세액을 확정한다.

넷째, 기납부세액(원천징수세액, 중간예납세액)을 차감해 실제 납부세액을 계산한다.

예를 들어, 연간 소득금액이 3,000만 원이고 소득공제 1,500만 원, 세액공제 50만 원이 있다면 최종 과세표준은 1,500만 원이 된다.

이 기준에 따라 산출세액을 계산하고, 이미 납부한 세금이 있다면 이를 차감한다.

소상공인은 매출 누락, 필요경비 누락으로 인해 불필요한 세금을 더 내는 경우가 많다.

특히 카드매출, 현금영수증, 전자세금계산서 등 국세청에 자동으로 집계되는 매출을 누락하면 탈세로 간주되어 위험하다.

반대로 지출은 증빙이 없으면 인정되지 않아 세금 부담이 커진다.

따라서 매출은 절대 누락하지 말고, 필요경비는 증빙을 철저히 확보하는 것이 절세의 기본이다.

세무대리인은 신고 과정에서 이런 부분을 집중적으로 검토하며, 적법한 공제와 세액 혜택을 놓치지 않도록 도와준다.