업종별 맞춤 (2)

세금과 절세

베시로그 2025. 10. 2. 00:00

도소매업

도소매업은 상품을 매입하여 다시 판매하는 구조를 가지기 때문에 매출과 매입의 연계성이 뚜렷하다.

매출이 발생하면 그에 대응하는 매입 비용이 존재하기 때문에, 이를 어떻게 관리하느냐에 따라 세금 부담이 크게 달라진다.

특히 부가가치세 측면에서 도소매업은 매출세액에서 매입세액을 공제하는 구조이므로, 매입 증빙을 얼마나 확보하느냐가 절세의 핵심이다.

하지만 소상공인 도소매업자의 경우 매입 거래가 소규모이거나 현금 거래 비중이 높아 증빙 관리가 소홀해지기 쉽다.

이때 증빙을 제대로 챙기지 못하면 매입세액 공제를 받지 못하고, 결과적으로 불필요하게 많은 세금을 내게 된다.

따라서 도소매업 절세의 기본은 매출을 성실히 신고하는 것과 동시에 매입 증빙을 철저히 관리하는 것이다.

도소매업은 상품 매입이 비용의 대부분을 차지한다.

따라서 매입 증빙 확보가 절세의 핵심이다. 세금계산서, 계산서, 카드 매출전표, 현금영수증 등 공식적인 증빙이 있어야만 매입세액 공제가 가능하다.

예를 들어, 1,000만 원어치 상품을 세금계산서를 받고 매입하면 100만 원의 부가세를 매입세액으로 공제받을 수 있다.

반면 세금계산서를 받지 못하고 현금으로만 거래하면 100만 원은 공제받지 못하고 고스란히 세금 부담으로 이어진다.

또한 도소매업자는 운송비, 창고 임차료, 포장재 구입비, 광고비 등도 필요경비로 인정받을 수 있다.

카드 결제나 계좌이체를 활용하면 증빙 관리가 쉬워지고, 세무조사에서도 인정받을 가능성이 높다.

매출과 매입의 짝을 맞추는 습관을 들이면 세무 리스크를 줄이고, 절세 효과를 극대화할 수 있다.

도소매업자들이 자주 하는 실수는

첫째, 매입 증빙을 누락하는 것이다.

특히 소규모 현금 거래에서 계산서를 받지 못해 비용으로 인정받지 못하는 경우가 많다.

둘째, 매출을 일부 누락하는 것이다.

국세청은 카드사, PG사, 전자세금계산서 등 다양한 경로로 매출 자료를 확보하고 있으므로, 매출 누락은 곧 탈세로 간주된다.

셋째, 개인 계좌와 사업용 계좌를 혼용하는 것이다.

매입 대금을 개인 계좌로 지급하거나 매출 대금을 개인 계좌로 수령하면, 세무조사에서 비용 인정이 거부될 수 있다.

넷째, 매입과 매출을 시기별로 맞추지 않아 부가세 신고 오류가 발생하는 경우도 있다.

예를 들어, 12월에 매입했는데 세금계산서를 1월에 받으면 신고 시기에 불일치가 발생해 불이익을 받을 수 있다.

이런 문제들은 결국 소상공인의 부주의에서 비롯되므로, 매입·매출 증빙 관리와 시기 관리가 절세의 핵심이다.

세무대리인의 관점에서 도소매업 절세의 핵심은 매입세액 공제를 철저히 챙기고, 비용을 누락하지 않는 것이다.

이를 위해서는 세 가지 전략이 필요하다.

첫째, 모든 거래는 사업용 계좌와 카드로 진행해 증빙을 자동으로 남기는 것이다.

둘째, 거래처와는 반드시 세금계산서 발급을 원칙으로 하고, 현금 거래는 최대한 줄이는 것이다.

셋째, 매출·매입 장부를 매월 단위로 정리해 불일치가 없도록 관리하는 것이다.

실제 사례에서, 한 소규모 의류 도매업자는 거래처와 현금 거래를 하며 증빙을 받지 않아 연간 약 500만 원의 매입세액을 공제받지 못했다.

반면, 다른 사업자는 거래처와 협의해 카드 결제로 전환하고 세금계산서를 발급받아 같은 규모의 거래에서도 수백만 원의 세금을 절감했다.

세무대리인은 소상공인에게 도소매업 절세의 본질은 꼼꼼한 증빙 관리라고 강조한다.

결국 제도를 활용하는 특별한 기술보다 기본을 지키는 것이 가장 큰 절세 효과를 가져온다.